大錢潮 節稅篇

保險費 每人可扣2.4萬元

利用列舉扣除額方式報稅的民眾,每年每人可以享有2.4萬元的保險費扣除優惠;值得注意的是,如果同一申報戶的成員,有「要保人與受益人非屬同一人的人壽保單或年金險」,在一年中所獲得的死亡或年金給付超過3千萬元,就要課稅。


幫全家人買保險之餘,更要懂得如何聰明報稅,才能享有節稅空間。

「保險費繳那麼多錢,結果都沒有用到,好虧喔!」每年到了繳保費的時候,王大軍總是這樣對老婆抱怨,老婆回應:「沒用到理賠金,代表你健康平安,這是好事,況且每年報稅的時候,我們都有列舉2.4萬元的保費當作扣除額,還是有省到啊!」
依所得稅法第17條規定,當納稅人採取列舉扣除額時,屬於人身保險、勞工保險以及軍公教保險的保費,每人每年都有2.4萬元的扣除額,健保費也可全額列舉扣除。
因此,王大軍夫婦每年可由保險多出4.8萬元的節稅空間,若有扶養親屬,每名親屬也可申報扣除2.4萬元。「要注意的是,扶養親屬的身份必須是『直系親屬』,也就是爸爸、媽媽、爺爺、奶奶,才可以列報扣除保險費。」躍文企管顧問公司資深講師陳揚煒強調,兄弟姊妹或其他親屬的保險費支出無法扣除。
陳揚煒說,要是納稅人的年繳保費沒有超過2.4萬元,可以考量是不是要調高保障額度,「現在醫療費用支出這麼高,建議提高醫療險保障為優先,再來是防癌險,然後是壽險。」
南山人壽壽險企畫部副總劉桂如則提出「雙十原則」,即「壽險保障要達到收入的10倍」、「保費支出佔收入的1/10」,「至少要達到這個標準,才是保障足夠。」她說。

(左下)南山人壽副總經理劉桂如建議,用「雙十原則」來檢視自己的保險買的夠不夠。(右下)躍文企管顧問公司資深講師陳揚煒強調,直系親屬的保險費才能列報。



保險大戶要課稅

此外,去年開始實施最低稅負制,只要是2006年1月1日之後所購買的壽險保單或年金險,若「要保人與受益人不是同一人的死亡或年金保險給付」,每戶每年超過3千萬元,同樣也要課稅。
舉例來說,王大軍的爸爸在2006年6月買了一張5,000萬元的壽險、以王大軍為受益人。要是王爸爸不幸在2006年底過世,王大軍領到5,000萬元身故保險金,其中3,000萬元免稅,其餘2,000萬元則要課稅。
陳揚煒解釋,這2,000萬元還要先扣除600萬元的免稅額度,剩下的1,400萬元再乘以20%的稅率,也就是280萬,要是王大軍當年度所要繳交的綜合所得稅大於這個數字,就不用繳這280萬元;相對地,要是綜合所得稅小於這個數字,則要繳這280萬,「就是最低稅負算出來的數字以及綜所稅兩者取其大的意思。」他說。
不過,若王大軍的爸爸當初把受益人填上王大軍和王大軍的妹妹,這樣2人各領2,500萬的死亡理賠金,而2人又各自獨立報稅的話,2人都不會被課到稅。
「至於2005年之前買的保險給付,並不用課稅,如果想要增加保障,建議可以用『舊保單增額』的方式處理,」勤業眾信會計事務所副總經理胡榮一強調。
胡榮一說,今年稅捐機關展現強悍作風,要是發現有納稅人漏報或未申報的情況,會祭以罰則,除了要求納稅人補稅金之外,還要加付3倍的罰金,納稅人千萬不要有僥倖的心態。

(左下) 勤業眾信副總經理胡榮一強調,要是刻意漏報或未申報最低稅負,政府將處以重罰。(中間)二○○三年底因腦中風突然去世的溫世仁,因為來不及做規劃,遺產稅竟高達四十億元。(右下)醫療費支出越來越高,壽險業者建議先補足醫療險的缺口。




保險給付課稅條件

註:以上3項均符合就必須要申報最低稅負,死亡保險金給付有3,000萬元的免稅額,其餘給付必須列入計稅,以受益人為主要申報戶。


小辭典 最低稅負制

2006年1月1日起實施的最低稅負制,目的在於讓有股票所得,或領高保險給付的人,也能公平繳稅。最低稅負制規定的所得項目有4種:特定高額保險給付、處分未上市櫃或興櫃股票所得收益、員工分紅配股面額與處分市價的差額,以及綜所稅申報非現金捐贈者,必須把非現金捐贈的價格加回課稅。
最低稅負制的免稅額達600萬元,也就是說,每一申報戶有上面四項所得,加起來超過600萬元才適用,胡榮一指出,去年申報最低稅負的全台僅1,900多人,今年開罰以後,應該會多個300?400人,影響很有限。

社長╱總編輯.裴偉 顧問.陳志峻、謝忠良 文字統籌.王宛茹 撰文.褚親親、林雅惠、陳駿宏、李玉玲 攝影統籌.林道銘 攝影.黃敏建、陳肇英、許添瑞、許凱迪、湯興漢、林玉偉、莊中隆、香港蘋果日報、蘋果日報 繪圖.許哲源、潘美靜、游雅婷 資料.李玉玲、劉嘉芳