大錢潮 同場加映

財產稅 遺贈稅 摳門法

除了綜所稅,有殼蝸牛5月要繳房屋稅,11月得繳地價稅,每個人一生當中,可能因餽贈、長輩遺愛,而必須申報贈與、遺產等稅,每個稅項都有摳門空間,別錯過了。


又到雨季,因為豪大雨家中淹水的屋主,可以申請減免房屋稅。

房屋稅、地價稅

住商混合屋 適用二種稅率
房屋稅有3種稅率:自用住宅1.2%最低,店舖型的空屋或診所等非營業非住家的房屋是2%,開店等營業用途的房屋,適用最高的3%。核課日期是從前一年的7月1日,到繳稅當年度的6月30日。
北市稅捐稽徵處指出,網拍賣家在家堆貨,或店家把一樓空出來開店做生意,二樓當住家,可向各地稅捐處申請按比例課稅,僅營業用的面積採3%課稅,其他地方仍用1.2%住宅稅率。
但申請分開課稅的房屋面積,不得少於1╱6,如30坪大的住宅,僅3坪用來營業,申請分開課稅時,至少要申報5坪,不能要求以3坪課3%的稅率。
房屋用途變動 盡快申請
房屋稅是「按月計算」,如果營業空間恢復成住宅,像是租給人家開公司的房子,租約到期不再續租,成了空屋,要盡快去申請以2%課稅。北市財政局長林建元提醒,每月15日前申請,當月就可用新稅率,16日以後申請,就要等到下個月才能變更稅率。
淹一天水 省一個月房屋稅
近年時有豪大雨特報,稅法規定,房屋因地震、風災、火災等毀損,受災面積逾50%,房屋稅全免,30%至50%則減半,淹水按日減免,不滿30天以30天計,民眾若遇家中淹水,要拍照存證,災後30天內向稅捐處提出減免申請。
房屋設籍 享地價稅優惠
地價稅一般稅率10%以上,自用住宅用地則是優惠稅率2%,差距頗大。適用自用住宅優惠的關鍵在有無設立戶籍,擁有2戶以上房屋的人,不妨夫妻與成年子女、父母分開設籍,若無法做到,宜選地價最高的那一戶來設籍。


一樓店舖有營業時適用3%房屋稅,還未出租空屋時適用2%稅率,包租公包租婆機靈點,一有變動立刻申請。

贈與稅、遺產稅

遺產未達課稅標準 繼承較有利
對一般家庭來說,遺產稅免稅額和扣除額(見表)可能已夠用,繼承會比生前贈與來得有利。
國稅局指出,現行遺產免稅額779萬元,葬喪費用扣除額111萬元,配偶扣除額445萬,子女扣除額每人45萬元起跳,四口之家,長輩過世,遺產須超過1,425萬元(不含指定受益人的保險),才要繳遺產稅,若未跨越這金額,家人繼承遺產不用繳任何稅,反倒是生前贈與要付土地增值稅等稅金。
保單遺愛 受益人指定有訣竅
買保單遺愛家人,是大戶小民通用的做法,但最低稅負制上路以來,要保人與受益人不同的壽險,3,000萬元以上的死亡給付要課所得稅,勤業仲信會計師事務所副總經理胡榮一提醒,受益人的安排要費點心。
胡榮一舉例,要保人買了一張死亡給付8,000萬元的保單,若只指定妻子與獨生子為受益人,妻、子一定會面臨被課稅的局面,如果留給妻、子各3,600萬元(死亡給付3,000萬元免稅額+最低稅負制600萬元免稅額),另增加一、兩個受益人,分享剩下的720萬元,就不會被課到稅。
轉移財產 善用贈與免稅額
家道殷實者,善用每人每年111萬元的贈與免稅額、夫妻贈與免稅、100萬元的婚嫁贈與,可將現金、股票、房產等逐步轉給子女,降低身後遺產。
譬如,爸爸想送女兒200萬元,可先送妻子100萬元,免稅,爸媽再各送女兒100萬元,免稅,女兒荷包滿滿,國庫沒得拿。或女兒結婚時,爸爸送211萬元,媽媽另送211萬元,女兒拿422萬元,國庫進帳仍是0。
贈與房屋 先買再送較划算
遺贈稅中,不動產都是按公告現值、房屋評定現值去計算課稅價值,而不按市價計算,因此不動產贈與也是很省稅的辦法。想送房屋給子女的父母,宜先以自己名義買下,再轉送子女,若以子女名義買,由父母出資,贈與標的就變成現金,超過111萬元的部分子女得課贈與稅,就達不到節稅目的。


用111萬贈與免稅額替子女開存款帳戶,再用小孩戶頭的存款買保單,交叉運用,可省好幾重稅。


遺贈稅用公告現值計算不動產價值,比市價低,是省稅的好辦法。

可自遺產總額扣除的項目


免贈與稅的饋贈項目


社長╱總編輯.裴偉 顧問.陳志峻、謝忠良 文字統籌.王宛茹 撰文.褚親親、林雅惠、陳駿宏、李玉玲 攝影統籌.林道銘 攝影.黃敏建、陳肇英、許添瑞、許凱迪、湯興漢、林玉偉、莊中隆、香港蘋果日報、蘋果日報 繪圖.許哲源、潘美靜、游雅婷 資料.李玉玲、劉嘉芳