大錢潮 節稅篇

買對股票 享節稅優惠

買股票不只能賺價差,要是挑對「高稅額折抵比率」的個股,報稅時還能享有節稅的優惠;另外,今年對於員工分紅的報稅方式有新規定,報稅時要注意。


聰明的投資人買股票不只能賺價差,還有機會幫自己節稅。

王瘦與張胖是大學同窗好友,兩個人都喜歡投資股票,只是王瘦鍾情於新光鋼、新纖等傳產股,張胖則依賴他所工作的科技公司配發的員工配股;過去,張胖總是向王瘦炫耀:「我手中的股票漲了好幾倍,報稅的時候也只要報面額10元就好,比你手中的股票會賺錢。」不過,2006年開始實施員工分紅課稅新制度以後,張胖報稅,可就不一定比王瘦划算了。

員工分紅 領越多稅越重

新制實施前,張胖領到的分紅配股,只需要按照面額10元課稅,超過面額的部份一律免稅;但是現在,員工分紅配發股票者,必須分兩階段課稅。
第一階段為面額10元部分,將納入薪資所得來計算,另外,要是處分股票時的價格大於面額10元,這部分的價差,也需要納入當年度的基本所得稅額,「不過這是針對年所得超過600萬以上的人來課稅,所以所得越高的人,被課的稅就越重。」IAAFP國際認證財務規劃師協會執行長陳駿為說。
舉例來說,張胖全年的薪資收入達300萬元,年度分紅配股並處分之後的總收益為400萬元,所得合計為700萬元,已經超過最低稅負600萬元的基本門檻,所以就要納入最低稅負來課稅,最低課20%。

傳產股 稅額折抵比率較高

比起張胖,王瘦今年報稅可不用這麼傷腦筋,因為他買的傳產股票,大多具備「高股東可扣抵稅額」的特質,不但不用多繳稅,還可以節稅。
什麼是股東可扣抵稅額?簡單來說,公司賺了錢,應該由股東共享,但公司拿部分獲利去繳營利事業所得稅,股東又得把分到的盈餘申報綜所稅,等於被剝兩層皮。為了公平,現行所得稅法中規定,公司要設一個股東可扣抵稅額帳戶,先算出公司每股稅後盈餘裡面,有多少比例繳了營所稅,讓股東在申報個人綜所稅時,按比例減掉已繳過的營所稅,以免重複課稅。
陳駿為表示,由於高科技公司已先享有租稅減免優惠,公司本身稅額扣抵比率已經很低,所以當投資人參與除權息的時候,比較無法參與到高抵稅額的優惠;反觀傳統產業,往往可扣抵的稅額會比較高,「這類型的股票適合保守、放長線以及想要享有節稅優惠的投資人。」他說。
舉例來說,當王瘦參與除權息,領取股利以後,公司會發出股利憑單,報稅時,他便要在「股利所得」這一欄填上「股利總額」,先算出「應繳稅額」,再從中減掉「可扣抵稅額」。
「大致上來說,股票的抵稅率高過納稅人本身的綜所稅率會比較好,因為除了可以賺到股利股息,還可以享受抵減稅額的優惠。」陳駿為表示。由於上市櫃公司去年度的財報還沒有出爐,所以無法確定各家公司的可扣抵稅率,他建議可以參考2006年的標準,通常差異不會太大。


像燁輝這樣的鋼鐵廠,就屬於高稅額折抵比率,報稅時可享扣抵優惠。


股利憑單上都會註明「可扣抵稅額」,報稅時可發揮省稅功效。


高科技公司的可折抵稅率較低,節稅空間不大。

2006年 高可扣抵稅額個股


各種金融工具課稅原則


註:此處意指「出售股票時所賺取的價差利得」,至於「盈餘股利」所得,無論哪種類型的股票皆須列報「股利所得」。

員工分紅配股的最低稅負課稅原則


社長╱總編輯.裴偉 顧問.陳志峻、謝忠良 文字統籌.王宛茹 撰文.褚親親、林雅惠、陳駿宏、李玉玲 攝影統籌.林道銘 攝影.黃敏建、陳肇英、許添瑞、許凱迪、湯興漢、林玉偉、莊中隆、香港蘋果日報、蘋果日報 繪圖.許哲源、潘美靜、游雅婷 資料.李玉玲、劉嘉芳