大錢潮 節稅篇

申報扶養親屬 先算清楚

每申報一位70歲以上的扶養親屬,就多了11萬5,500元的免稅優惠,當然是多多益善;不過,今年財政部不再受理村里長開的「同居受扶養證明」,而受扶養親屬的其他所得,也會墊高申報人的所得總額,申報扶養是否有利,要算一算才知道。


「美家有一老,如有一寶」這句話,用在填報稅單上的「扶養親屬」時特別貼切,因為依據免稅額的規定,一般人與其受扶養的親屬,每人可扣除77,000元的免稅額,但要是扶養的直系親屬年滿70歲,可扣金額就提高到11萬5,500元。所以,扶養的長輩愈多,節稅空間也就越大。
舉例來說,小美與阿強兩人都是年收入百萬元的上班族,但阿強有2位年滿70歲的阿公與阿媽可以列報扶養,免稅額一下子就多出23萬1,000元;小美卻只有1個77,000元的個人免稅額可以用。假設2人都適用13%的稅率,小美比小強要多繳2萬元的稅。
不過,同時也要注意被列為扶養親屬的所得收入。勤業眾信副總胡榮一強調,老人家的收入來源不外乎利息收入或房租收入,要是軍公教人員,還要考量是不是有月退俸,通常老人家的年所得若已超過每人扣除額11萬5,500元,列為申報扶養,就不一定划算。
還有,大陸親屬包括配偶、未成年子女以及兄弟姊妹都可以列為扶養人口,但必須提出親屬關係證明、居民身分證影本,還有受扶養人口的相關證明,建議可以利用農曆春節回鄉探親時,一次把所有的相關證明申報到手。
另個值得注意的是,今年開始,財政部不再受理村里長開的「同居受扶養證明」,胡榮一強調,申報扶養親屬最好是能夠提出「同住在同一戶籍」的證明,若沒有,則必須提出扶養的「匯款證明」;另外,申報扶養的人數以5到7人為原則,要是列報的扶養人口太多,反而容易引起稅捐機關注意。
躍文企管顧問公司資深講師陳揚煒建議,在5月報稅之前,兄弟姊妹最好先商量好誰來申報父母親為扶養親屬,「通常以年所得收入最高來申報的節稅效果最好。」他說。

扶養親屬可列報的扣除額


扶養親屬免稅額


社長╱總編輯.裴偉 顧問.陳志峻、謝忠良 文字統籌.王宛茹 撰文.褚親親、林雅惠、陳駿宏、李玉玲 攝影統籌.林道銘 攝影.黃敏建、陳肇英、許添瑞、許凱迪、湯興漢、林玉偉、莊中隆、香港蘋果日報、蘋果日報 繪圖.許哲源、潘美靜、游雅婷 資料.李玉玲、劉嘉芳