大錢潮 概念篇

四個原則 輕鬆節稅

年年繳稅年年嘆,辛苦掙來的血汗錢,該繳的稅國庫一點也不手軟,少繳點稅是廣大納稅義務人共同的期望,所得稅是每年例行支出,省1元就是賺1元,掌握4個原則,無財力聘請會計師來規劃的小民如你我,也可以輕鬆節稅。


對岸有句順口溜:「吃個鳥飯還要排隊,掙點破錢還要繳稅」,道盡全台逾5百萬戶納稅戶5月的鬱悶心聲,什麼都漲,只有薪水不漲的艱困年代,合法節稅最優先。
稅務其實是民眾一年收支的總結,想要少繳稅,就要讓家庭的收支安排跟著稅法走,依綜合所得稅法,網拍族、直銷族、企業主、或領薪水的上班族,只是收入來源不同,適用的免稅額、扣除額和特別扣除額都一樣,收入面操之在我的空間比較少,免稅額和扣除額則要善加利用。歸納幾位會計師與稅官的建議,有幾個原則可參考:
一、掌握稅法新規定(見表),從中找空間:以今年申報2007年的所得稅為例,過去只要村里長核發一紙證明,就可多申報扶養一個親屬,這項好康已成往事,今年報稅不再適用,原本靠多申報扶養親屬節稅者,得另覓他法了。
又,2007年起,債券持有人所領到的利息,一律按10%稅率分離課稅,不再適用綜所稅每年27萬元的儲蓄投資特別扣除額,也不需再併入綜合所得總額中課稅,對於適用13%以上所得稅率的納稅人來說,適當運用,有機會享有較低的稅負。
二、資產分散再分散:不論是不是大戶,都應及早建立習慣,將資產分散在海內外基金、定存、股票、債券、房地產各理財工具。北區國稅局官員指出,報稅戶的所得會因升遷、跳槽、結婚、長輩遺愛等諸多因素,而慢慢或突然增加,曾有案例,有人長期只存銀行定存,利息收入婚前還可低於27萬元儲蓄投資特別扣除額,婚後首度夫妻合併申報,加上扶養的爸媽,才發現一家人的利息收入超過27萬元,超出的金額得課稅。
三、創造必要支出,降低課稅基礎:稅務官員觀察,大戶的所得稅申報書,往往密密麻麻,保險、房貸、投資抵減、捐款、財產交易損失、醫療…什麼扣除額都扣到滿,繳稅卻不多,反觀有些科技新貴,所得雖多,扣除額卻只有零零落落幾項,連2萬4千元的保險扣除額都未達到,所得無法靠扣除額降低,繳的稅當然就多。
會計師指出,要省稅,錢要用對地方,花錢打肉毒桿菌不如去做身體檢查,差別就在後者可以申報醫療費用扣除額;保險商品可用來移轉財產、降低存款,或保障未來生活,又是綜所稅扣除額項目之一,也值得花錢。
四、收妥單據,定期檢視收支,及時做節稅安排:會計師建議,醫療證明、捐款收據、薪資和存款等單據,分門別類妥善整理,可讓人掌握自己的收支、支出是否可享扣除額﹔年中最好檢視一、兩次,若發現今年收入增加,適用的所得稅率級距可能提高,就可及時反應,在年中進行捐贈,或將部分收入往後遞延到明年等。
總結來說,節稅的最高境界,就是把所得降到最低、費用拉到最高﹔不只綜所稅,房屋稅、遺贈稅等也適用。

註:綜所稅是採累進稅率,所得超過37萬、適用13%稅率者,37萬以下應用6%課稅,超過37萬的才適用13%,但納稅人自己分段計算太麻煩,因此賦稅單位每年套用公式算出表定的累進差額,適用13%以上稅率者,以所得淨額乘上適用的稅率,再按表減除累進差額,就可減掉多繳的部分。



除非是燒燙傷、車禍復原所需,否則美容手術是不能列舉扣除醫療費用。


銀行存款等利息收入,享有每年最多27萬的扣除額,試算若已超過,不妨把部分存款挪到其他理財工具。

綜合所得稅計算方式

小康人家適用的一般所得稅額算式

1.綜合所得總額-全部免稅額和扣除額=綜合所得淨額
2.綜合所得淨額×適用稅率%-累進差額-已扣繳稅額、可扣抵稅額=應繳或應退的稅額
註:以上算式均以「戶」為單位,也就是含本人、配偶和受扶養親屬的所得與扣除額。

高所得人家適用的最低稅負稅額算式

1.先計算一般所得稅額
2.(綜合所得淨額+最低負稅4項所得總額-600萬元免稅額)×20%稅率=最低稅負稅額(也叫基本所得稅額)
3.最低稅負稅額高於一般所得稅額時→繳基本所得稅額
最低稅負稅額低於一般所得稅額時→繳一般所得稅額

各族群要課稅的所得項目


今明兩年綜所稅新規定


社長╱總編輯.裴偉 顧問.陳志峻、謝忠良 文字統籌.王宛茹 撰文.褚親親、林雅惠、陳駿宏、李玉玲 攝影統籌.林道銘 攝影.黃敏建、陳肇英、許添瑞、許凱迪、湯興漢、林玉偉、莊中隆、香港蘋果日報、蘋果日報 繪圖.許哲源、潘美靜、游雅婷 資料.李玉玲、劉嘉芳